六、财务报告和备查文件
第六节 财务报告
资产负债表
资产负债表（续）
利润表
现金流量表
现金流量表（续）
利润表附表 利润分配表
全面摊薄法和加权平均法计算的净资产收益率及每股收益
资产负债表附表 资产减值准备明细表
会计报表附注 五矿龙腾科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）是由中国五金矿产进出口总公司（以下简称总公司）独家发起，经对外经济贸易合作部 [1997] 外经贸政审函字 567 号文和国家经济体制改革委员会体改生 [1997]40 号文批准成立，采用社会募集方式设立并于一九九七年五月二十一日登记注册的股份有限公司。 公司经营范围：高新科技产品的技术开发；对高新科技产品进行投资管理；网络信息技术的技术开发、技术转让；电子商务；信息咨询；钢铁及炉料（包括铁矿砂、生铁、废钢、焦炭等）、废船、非金属矿产品及其制品、建筑材料、耐火材料等商品的自营和代理进出口业务；以上主营产品的生产（废船除外）和销售；自营和代理国家组织统一联合经营的 16 种出口商品以外的其他商品和技术出口业务；自营和代理除国家实行核定公司经营的其余 13 种进口商品以外的其他商品和技术进口业务；进出口货物的运输和运输代理、仓储、保险业务；经营国际金融组织贷款和日本输出入银行能源贷款项下的直接采购和招标采购业务；经营外国政府贷款、出口信贷、现汇项下国家及地方重点建设项目的技术和成套设备的引进业务；酒店经营及服务；自营和代理进出口贸易；“三来一补”业务；易货贸易；对销贸易；转口贸易；运输业务；饭店经营；上述商品的国内批发、零售、仓储、加工（国家有专项专营规定的需经特别批准）。 二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1、会计制度 公司执行《企业会计准则》及《企业会计制度》，在编制合并会计报表时，子公司会计报表均按《企业会计制度》进行调整。 2、会计年度 公司采用公历制，自每年公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 3、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础；以实际成本为计价原则。 5、外币业务核算方法 公司发生外币业务时，按外币金额折合成记账本位币金额记账，折合汇率采用外币业务发生时的市场汇价。期末将各种外币账户的外币期末余额按期末市场汇价折合为记账本位币金额，按期末市场汇价折合的记账本位币金额与原账面记账本位币余额之间的差额作为汇兑损益，按以下原则处理： 属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，直接计入当期损益； 与购建固定资产有关的专用外币借款产生的汇兑损益，在该项固定资产达到预定可使用状态前予以资本化并计入相关固定资产成本； 属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用，自开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。 6、现金等价物确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，包括现金、可随时用于支付的银行活期存款、存期不超过 90 天的定期存款及 90 天内到期的短期债券投资等货币性资产。 7、短期投资及其收益核算方法 （1）短期有价证券投资按取得时的实际成本计价，其持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已计入应收项目的现金股利或利息外，实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。在处理时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期的投资收益。短期投资期末按成本与市价孰低法计价； （2）短期投资跌价准备的确认标准：市价低于成本的部分； （3）短期投资跌价准备的计提方法：每年半年结束或年度终了时，按单个投资项目市价低于其账面成本的差额提取短期投资跌价准备。 8、坏账核算方法 （1）坏账的确认标准： ①因债务人破产或死亡，以破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项； ②因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年仍不能收回，经公司董事会批准的款项； （2）坏账核算采用备抵法，于每年半年结束或年度终了时，根据应收款项（包括应收账款和其他应收款）期末余额采用账龄分析法及个别认定法综合计提，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定一般计提比例如下（一般情况下对中国五金矿产进出口总公司和合并会计报表范围内的各公司应收款项不计提坏账准备）：
9、存货核算方法 （1）存货分类：原材料、库存商品、低值易耗品等； （2）存货计价方法：存货取得时以实际成本计价，发出时采用加权平均法核算。低值易耗品和包装物于领用时采用一次摊销法摊销； （3）存货的盘存制度：公司存货实行永续盘存制度，于每年年末对存货进行盘点； （4）存货跌价准备的确认标准：存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分； （5）存货跌价准备的计提方法：每年半年结束或年度终了时，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额提取。 10、长期投资的核算方法 （1）长期债券投资的计价及收益确认方法：按实际支付的价款扣除支付的税金、手续费等各项附加费用，以及实际支付价款中包含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记账，并按权责发生制原则计算应计利息； （2）长期债券投资溢价和折价的摊销方法：在每期计提利息时分期摊销； （3）长期股权投资计价和收益确认方法：长期股权投资包括股票投资和其他股权投资。长期股权投资，按投资时实际支付的价款或投资各方确定的价值记账。公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额 20% 或 20% 以上，或虽投资不足 20% 但有重大影响，采用权益法核算；公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额 20% 以下，或虽占 20% 或 20% 以上，但不具有重大影响，采用成本法核算； （4）股权投资差额的摊销期限：合同规定投资期限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，借方差额一般按不超过 10 年的期限摊销，贷方差额一般按不低于 10 年的期限摊销； （5）长期投资减值准备的确认标准：由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复； （6）长期投资减值准备的计提方法：每年半年结束或年度终了时，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取。 11、固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产； （2）固定资产分类：房屋建筑物、机器设备、运输设备和办公设备； （3）固定资产计价：按其取得时的成本作为入账的价值，取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必须的支出；对固定资产的重大改建、扩建或改良而发生的后续支出予以资本化，对固定资产的修理及维护而发生的后续支出，于发生时计入当期费用； （4）固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值扣除残值（预计净残值率为 3% ，北京香格里拉饭店有限公司净残值率为 10% ）后在估计经济使用年限内平均计提；经营租赁方式租入的固定资产 发生的改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧；固定资产装修费用按两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧； 确定分类折旧率如下：
（5）固定资产减值准备的确认标准：由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其预计可收回金额低于账面价值； （6）固定资产减值准备的计提方法：每年半年结束或年度终了时，按单项固定资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提。如果某项固定资产已经不能再给公司带来未来经济利益，则将该固定资产全额计提减值准备，全额计提减值准备后不再计提折旧。 12、在建工程核算方法 （1）在建工程核算方法：按实际成本核算，在交付使用后转入固定资产。需要办理竣工决算手续的工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先估价入账，待完工验收并办理竣工决算手续后再按决算数对原估计值进行调整； （2）在建工程减值准备确认标准：长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的或所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后并且给企业带来的未来经济利益具有很大的不确定性； （3）在建工程减值准备计提方法：每年半年结束或年度终了时，按单项在建工程的可收回金额低于其账面价值的差额计提。 13、委托贷款核算方法 （1）委托贷款核算方法：按实际委托贷款金额计价，期末按照委托贷款规定的利率计提应收利息； （2）委托贷款减值准备确认标准：由于借款单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于委托贷款本金，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复； （3）委托贷款减值准备计提方法：每年半年结束或年度终了时，按单项 委托贷款 的可收回金额低于委托贷款本金的差额计提。 14、无形资产计价和摊销方法 （1）无形资产确认标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产； （2）无形资产计价及摊销：外购或依照法律程序取得的，按购入时或依照法律程序取得时的实际支出记账；投资者投入的，按股东各方确定的价值记账；在受益期内按直线法分期摊销。 （3）无形资产减值准备确认标准：由于下述原因导致某项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值：①已被其他新技术所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；②市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；③已超过法定保护期限，但仍然具有部分使用价值。 （4）无形资产减值准备的计提方法：每年半年结束或年度终了时，按单项无形资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额计提。如果某项无形资产预期不能再给公司带来经济利益，则将该无形资产的账面价值全部转入当期损益。 15、长期待摊费用摊销方法 （1）长期待摊费用确认标准：本公司已经支付，摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用； （2）长期待摊费用计价及摊销：按实际发生额入账，在受益期内按直线法分期摊销；属于筹建期间发生的各项开办费用于发生时计入长期待摊费用，自开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。 16、借款费用的会计处理方法 （1）借款费用的确认：因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，符合借款费用资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项固定资产的成本。其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，属于筹建期间发生的，先计入长期待摊费用， 自开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益 ；属于生产经营期间发生的，直接计入当期损益。 （2）借款费用资本化条件： a . 开始资本化：资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始； b. 暂停资本化：购建固定资产时，如发生非正常中断且中断时间连续超过 3 个月（含 3 个月），中断期间发生的借款费用暂停资本化，将其确认为当期财务费用，直至资产的购建活动重新开始；但如果中断是使购建的固定资产达到可使用状态所必要的程序，则中断期间所发生的借款费用资本化继续进行； c. 停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （3）借款费用资本化金额的确定： a. 当期利息资本化金额按至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积确定； b. 当期汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款本金及利息所发生的汇兑额。 17、收入确认方法 （1）商品销售收入确认原则：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对售出的商品实施控制；与交易相关的利益能够流入公司；相关的收入和成本能够可靠地计量； （2）劳务收入确认原则：在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认收入；如劳务跨年度，在交易的结果能够可靠地估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入；在交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果预计发生的成本不能得到补偿，不确认收入，将发生的成本全部确认为费用； （3）让渡资产使用权收入确认原则：确定与交易相关的经济利益能够流入公司以及相关的收入和成本能够可靠地计量时，按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认。 18、所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法核算。 19、主要会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正 公司本期无主要会计政策、会计估计变更事项。 重大会计差错更正： (1) 公司在2002年对应收净资产为负值的子公司—北京五矿腾龙信息技术有限公司25,650,613.16元、北京育英网信息技术有限公司7,554,993.96元的欠款，采取个别认定法，按30%的比例计提坏账准备9,961,682.14元。根据上述两个子公司的经营状况，公司在2002年合并报表时对其计提的坏账准备9,961,682.14元未进行合并抵销。按照财政部财会[2003]10号《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》“企业集团的母公司在编制合并会计报表时，无论纳入合并会计报表范围的子公司的财务状况是否恶化，均应对内部交易形成的应收款项计提的坏账准备或对其他资产计提的减值准备予以抵销”的规定，公司本期对上述计提的坏账准备9,961,682.14元作为会计差错进行追溯调整，调增2002年度合并会计报表净利润9,961,682.14元，调增2003年年初留存收益9,961,682.14元。 （2）鉴于美元融资成本较低， 2002年公司利用进口押汇贷款的方式进行筹资，由于公司对此项业务的账务处理理解偏差，2002年对未到期的进口押汇贷款652,278,518.92元未进行相关的账务处理，对此，公司本期作为重大会计差错进行追溯调整，调增2002年12月31日存货652,278,518.92元、短期借款652,278,518.92元。 20、合并会计报表的编制方法 公司根据财政部财会字（ 1995）11号《合并会计报表暂行规定》的要求编制合并会计报表。合并范围是将占被投资单位资本总额50%以上，或虽不足50%但对被投资单位具有实质控制权的单位纳入合并范围；合并会计报表范围内各公司间相互股权投资及相应权益、资金往来、重大交易等均在合并时予以抵销。 三、主要税项 （1）增值税：出口销售适用零税率，国内贸易根据所售商品品种的不同，分别适用 6% 、 13% 、 17% 税率。 （2）营业税：代购代销收入、招标收入、投标业务收入、仓储收入、货运代理业务收入及服务娱乐收入等按 5% 税率计算缴纳，运费收入按 3% 税率计算缴纳。 （3）城建税、教育费附加：分别按增值税、营业税的 7% 和 3% 计算缴纳。（另按税务机关对外商投资企业的纳税规定，北京香格里拉饭店有限公司免征城建税和教育费附加。） （4）所得税：按年度应纳税所得额的 33% 计算缴纳。 四、控股子公司及合营企业 （1）控股子公司
●公司间接控股子公司—汕头新萌五矿货运有限公司尚在清算中，因此未纳入合并会计报表范围。 （2）合营企业
（3）合并会计报表范围的变更 本期合并报表范围未发生变更。 五、会计报表主要项目注释（截至2003年6月30日止，金额单位：人民币元） （一）合并会计报表主要项目注释 注释1、货币资金
注释3、应收票据
注释4、应收股利
注释5、应收账款
本期根据债务单位的实际情况，公司所属子公司—五矿东方贸易进出口有限责任公司对应收海南南方工业公司2,533,611元欠款，采取个别认定法计提坏账准备1,523,582.69元，累计提取坏账准备2,533,611元；公司所属子公司—五矿贸易有限责任公司对应收宁波经济技术开发区恒安贸易有限公司326,808元欠款，采取个别认定法全额计提坏账准备；公司所属子公司—五矿钢铁有限责任公司对应收广州市力德有限公司2,922,381元欠款，采取个别认定法计提坏账准备1,138,952.40元，累计提取坏账准备2,630,142.90元。 应收账款前5名合计418,351,283.49元，占应收账款总额的49.03%。 注释6、其他应收款
期末存货可变现净值根据同类产品实际销售价格扣除必要的销售费用确定。 注释10、待摊费用
(4) 长期股权投资减值准备
注释12、长期债权投资
注释19、应付账款
应付账款期末数较期初数增加较多的原因为公司本期业务规模增加，采购及存货大幅增加所致。 注释20、预收账款
公司1年以上的预收账款主要为尚未结算的业务款和预收客户的进口开证保证金等。 注释21、应付工资
主要应付款项如下：
注释28、资本公积
注释29、盈余公积
注释31、未确认投资损失
注释32、主营业务收入及主营业务成本
本期收入、成本比上期增加的主要原因是公司所属子公司—五矿钢铁有限责任公司本期业务量大幅增长所致。 注释33、主营业务税金及附加
（二）母公司会计报表主要项目注释 注释a、应收帐款
应收账款前5名合计8,978,254.52元，占应收账款总额的100%。 注释b、其他应收款
欠款金额前五名的单位：
（2） 其他股权投资
注释d、长期债权投资
六、关联方关系及其交易 (一)、关联方关系 1、 存在控制关系的关联方
2、存在控制关系关联方的注册资本及其变化 单位：人民币元
3、存在控制关系的关联方所持股份(含间接持股)及其变化单位：人民币元
4、不存在控制关系的关联方关系的性质
(二)、关联交易 1． 关联方交易定价原则：关联方之间各项交易价格，根据同期同类交易的市场价格确定。 2． 采购货物
3．公司为关联企业代理进口货物
4．公司向关联企业销售货物
5．公司向关联企业提供运输劳务
6．房屋租赁
7．综合服务
8．根据公司于2002年3月26日与五矿有色金属股份有限公司签订的《关于转让厦门三虹钨钼股份有限公司股份之合同书》的约定，上述转让合同于2003年4月25日始得履行。公司以中发国际资产评估有限责任公司2001年12月31日为评估基准日出具的（2002）中发评报字第014号《五矿龙腾科技股份有限公司拟转让其持有的厦门三虹钨钼股份有限公司股权项目资产评估报告书》为依据，本期将其持有的厦门三虹钨钼股份有限公司30.35%的股权转让给五矿有色金属股份有限公司，共计取得股权转让款及2002年度持有收益72,860,000元，其中合同规定的股权转让价款为67,760,000元。另五矿有色金属股份有限公司尚欠公司2003年1—5月对厦门三虹钨钼股份有限公司的持有收益2,781,350.90元。 9．本期向五矿集团财务有限责任公司支付贷款利息105,132.64元。 10．向关联方担保事项详见本附注八。 (三)、 关联往来
一、承诺事项 截至2003年6月30日止，公司无需要说明的其他重大对外承诺事项。 二、或有事项 1、截至2003年6月30日止，本公司为中国五矿石油器材贸易有限公司1,500万美元信用证免保开证额度提供信用担保，担保期限至2003年8月20日止。 2、公司所属子公司五矿钢铁有限责任公司于2002年6月11日，向武汉海事法院提起诉讼，诉南京港第四港务局在公司客户江苏瑞华实业公司没有提供提货单等原始单据的情况下，将5,298.63吨货物私自放给江苏瑞华实业公司，给公司造成损失，要求南京港第四港务局赔偿直接经济损失172万元。经湖北省高级人民法院调解，截至审计报告日止，上述三方达成协议如下：由江苏瑞华实业公司自2003年9月25日—2004年2月25日分六次偿还全部欠款，如在2004年2月25日仍有上述款项未予清偿，公司应申请人民法院对江苏瑞华实业公司强制执行，如在法院立案执行之日起三个月内，公司上述债权仍未得到全部清偿，南京港第四港务局有义务代江苏瑞华实业公司清偿剩余欠款。 3、公司所属子公司五矿东方贸易进出口有限责任公司向宁夏东方企业采购硅铁，因对方单位一直未足额交货，五矿东方贸易进出口有限责任公司向北京市海淀区人民法院提起诉讼，诉讼标的为4,664,734元，截至审计报告日止，该案正在审理当中。 三、其他重要事项 1、截至2003年6月30日止，公司对应收净资产为负值的子公司—北京五矿腾龙信息技术有限公司30,900,613.16元、北京育英网信息技术有限公司7,554, 993.96元的欠款，采取个别认定法计提坏账准备14,942,523.20元。其中2002年度计提9,961,682.14元，本期计提4,980,841.06元，对上述计提的坏账准备在编制合并会计报表时已抵销，致使本期合并会计报表的净利润、期末未分配利润分别高于母公司会计报表4,980,841.06元、14,942,523.20元。 2、根据公司与贵州清镇铁合金有限公司签署的《关于设立五矿贵州铁合金有限责任公司的出资协议书》，五矿贵州铁合金有限责任公司注册资本为6,490.78万元，公司以自有资金3,894.47万元投资，占60%的股份。五矿贵州铁合金有限责任公司的工商登记手续已于2003年7月15日办理完毕。 3、中国五矿石油器材贸易有限公司为公司与中国石油物资装备（集团）总公司的合营公司，该公司注册资本5,000万元，公司持有50%的股权，根据中国五矿石油器材贸易有限公司章程的规定，该公司经营期限至2003年9月29日期满，到期后是否延长该公司的经营期限，双方股东正在商议中。 第七节 备查文件 主要包括下列文件：
五矿龙腾科技股份有限公司董事会 二OO三年八月二十一日
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